漲知識|原來(lái)我踩了“零申報”嚴重誤區，你們呢

初創(chuàng )公司成立，在納稅報稅的時(shí)候存在稅務(wù)申報困擾，就是我司還沒(méi)有開(kāi)展業(yè)務(wù)，沒(méi)有盈利，怎么也要報稅，亦或者免稅收入是不是可以做零申報，不用繳納稅款是不是就是零申報，或者什么時(shí)候才適合做零申報呢？不少納稅人對零申報一頭霧水，下面不妨和小美熊會(huì )計小編一起用案例來(lái)掃清零申報的這四大誤區吧~

誤區一：當期未發(fā)生收入做零申報

問(wèn)：我公司新成立，沒(méi)有發(fā)生收入，但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已按照有關(guān)規定做認證處理，我公司可以做零申報嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)“0”，并將當期已認證的進(jìn)項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續抵扣。

誤區二：不用繳納稅款=零申報

問(wèn)：我公司為增值稅小規模納稅人，當月銷(xiāo)售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時(shí)，是否可以做零申報？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數額。

誤區三：免稅收入做零申報

問(wèn)：我公司為從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的小規模納稅人，已按相關(guān)規定辦理了增值稅減免稅備案，當期銷(xiāo)售額全部符合免稅條件，可以做零申報嗎？

答：不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減免稅備案，應納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報，正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第12欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數額。

誤區四：已繳納稅款做零申報

問(wèn)：我公司為小規模納稅人，當期銷(xiāo)售收入根據客戶(hù)要求去稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并繳納了稅款，請問(wèn)我公司在申報當期增值稅時(shí)，是否可以做零申報?

答：不可以。雖然企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，網(wǎng)上申報系統會(huì )自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

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