《河南省稅收保障辦法》(省政府令174號)

河南省人民政府令

第174號

《河南省稅收保障辦法》已經(jīng)2016年6月29日省政府第94次常務(wù)會(huì )議通過(guò),現予公布,自2016年8月12日起施行。

省長(cháng)　陳潤兒

2016年7月12日

河南省稅收保障辦法

第一條 為加強稅收征收管理,保障稅收收入,保護納稅人合法權益,促進(jìn)經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規,結合本省實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本省行政區域內的稅收保障活動(dòng),適用本辦法。

第三條 縣級以上人民政府應當加強對稅收保障工作的領(lǐng)導,建立健全稅收保障機制,完善稅收協(xié)助制度,按照財政管理體制安排稅收保障經(jīng)費。

鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協(xié)助做好稅收保障工作。

第四條 縣級以上財政部門(mén)負責稅收保障的組織協(xié)調工作。稅務(wù)機關(guān)(包括國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān))依照法定職責做好稅收征收管理工作。

發(fā)展改革、公安、國土資源、住房城鄉建設、交通運輸、工商、金融等有關(guān)部門(mén)和單位應當按照法律、法規和本辦法的規定,做好稅收保障工作。

第五條 縣級以上人民政府應當對負有稅收保障職責和義務(wù)的有關(guān)部門(mén)和單位參與稅收保障的情況進(jìn)行工作考核。

第六條 各級人民政府應當根據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃,結合本地實(shí)際,優(yōu)化和調整產(chǎn)業(yè)結構,培植稅源,保障稅收增長(cháng)與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調。

第七條 縣級以上財政部門(mén)應當研究稅收保障工作措施,及時(shí)協(xié)調解決稅收保障工作中的相關(guān)問(wèn)題,確保稅收保障工作有序開(kāi)展。

第八條 稅務(wù)機關(guān)應當根據經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際和稅源狀況,科學(xué)預測稅收收入;及時(shí)向同級財政部門(mén)提供稅收完成情況、稅收增減變化因素以及年度收入預測,為財政部門(mén)編制預算提供依據。

財政部門(mén)編制和調整稅收收入預算,應當征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)。

第九條 財政部門(mén)應當依法加強對納稅人財務(wù)會(huì )計制度執行情況的監督檢查,對偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿,編制虛假財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計違法行為依法予以處理。監督檢查中發(fā)現涉稅違法行為的,應當告知同級稅務(wù)機關(guān)。

稅務(wù)機關(guān)在稅收管理中發(fā)現納稅人存在會(huì )計違法行為的,應當告知同級財政部門(mén)。

第十條 稅務(wù)機關(guān)應當加強稅法宣傳,為納稅人提供政策咨詢(xún)、納稅輔導、辦稅指南、權利救濟等服務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)不得收取費用,不得變相增加納稅人的負擔。

第十一條 稅務(wù)機關(guān)應當建立健全政務(wù)公開(kāi)制度,公開(kāi)征稅依據、稅收政策、辦稅程序以及服務(wù)規范等事項,依法保障納稅人的稅收知情權、參與權和救濟權。

第十二條 稅務(wù)機關(guān)因履行稅收征收管理職責需要有關(guān)部門(mén)和單位協(xié)助的,有關(guān)部門(mén)和單位應當在職責范圍內依法予以協(xié)助。

第十三條 稅務(wù)機關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí),動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記機關(guān)應當根據稅務(wù)機關(guān)出具的協(xié)助執行通知書(shū)予以協(xié)助。

第十四條 稅務(wù)機關(guān)應當在納稅人繳納稅款后及時(shí)給納稅人開(kāi)具完稅憑證;符合減免稅條件的納稅人申請開(kāi)具減免稅證明的,稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)開(kāi)具。

國土資源、房地產(chǎn)管理、交通運輸、公安機關(guān)交通管理等部門(mén)在辦理房屋、土地、車(chē)船等動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記、變更事項時(shí),應當依法要求申請人提供完稅憑證或者減免稅證明;申請人應當提交而未提交的,有關(guān)部門(mén)不予辦理。

第十五條 公安機關(guān)交通管理部門(mén)辦理機動(dòng)車(chē)定期檢驗時(shí),應當依法要求申請人提供車(chē)船稅完稅憑證或者減免稅證明;申請人應當提交而未提交的,不予辦理。

第十六條 出入境邊防檢查機關(guān)應當根據稅務(wù)機關(guān)的通知,依法阻止未結清稅款、滯納金又不提供擔保的納稅人或者其法定代表人出境。

第十七條 金融機構應當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的賬戶(hù)開(kāi)設、存款、匯款及證券交易結算資金賬戶(hù)和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款等相關(guān)信息,協(xié)助稅務(wù)機關(guān)實(shí)施稅收保全和強制執行。

第十八條 稅務(wù)機關(guān)在查處涉稅違法行為中,發(fā)現涉嫌犯罪的,應當及時(shí)移送公安機關(guān)處理。

公安機關(guān)應當配合稅務(wù)機關(guān)查處逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉稅違法行為,對稅務(wù)機關(guān)移送的涉嫌犯罪的案件依法及時(shí)處理,共同打擊稅收違法犯罪行為。

第十九條 有關(guān)部門(mén)和單位在履行職責過(guò)程中發(fā)現涉嫌稅收違法行為的,應當及時(shí)告知稅務(wù)機關(guān);發(fā)現所查處的案件屬于稅務(wù)機關(guān)管轄的,應當依法移送稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)應當依法查處,并及時(shí)反饋處理結果。

第二十條 稅務(wù)機關(guān)應當建立健全重大稅收違法案件信息公布制度,對稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人,有關(guān)部門(mén)和單位應當依法配合稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規定實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。

第二十一條 有關(guān)部門(mén)發(fā)現稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件的,應當按照有關(guān)規定取消其優(yōu)惠資格,并書(shū)面告知稅務(wù)機關(guān);稅務(wù)機關(guān)應當停止執行稅收優(yōu)惠政策并依法追繳相關(guān)稅款。

稅務(wù)機關(guān)發(fā)現稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件的,應當書(shū)面告知有關(guān)部門(mén)及時(shí)審核處理;有關(guān)部門(mén)和單位應當將審核處理結果反饋稅務(wù)機關(guān)。

第二十二條 省級財政部門(mén)應當組織省級稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門(mén)和單位開(kāi)發(fā)和建設全省涉稅信息共享系統,實(shí)現稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門(mén)和單位之間涉稅信息的交換和共享。

第二十三條 省級財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門(mén)和單位協(xié)商確定涉稅信息交換的具體內容、方式、標準和時(shí)間,形成《河南省涉稅信息交換目錄》,并根據稅收管理的需要,對《河南省涉稅信息交換目錄》的信息項目進(jìn)行調整完善。

有關(guān)部門(mén)和單位應當按照《河南省涉稅信息交換目錄》要求向涉稅信息共享系統及時(shí)提供涉稅信息,并確保提供的涉稅信息真實(shí)、準確、完整。

第二十四條 稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門(mén)和單位及其工作人員對通過(guò)涉稅信息交換與共享知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私,依法負有保密義務(wù),不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途。

第二十五條 稅務(wù)機關(guān)應當建立健全納稅信用管理制度,做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評定等工作,按照守信激勵、失信懲戒的原則建立健全納稅信用獎懲機制。

省級稅務(wù)機關(guān)可以在涉稅信息共享系統中統一公布納稅人的納稅信用等級狀況,實(shí)現與省公共信用信息平臺的數據交換與共享,推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì )信用聯(lián)動(dòng)管理。

第二十六條 違反本辦法規定,稅務(wù)機關(guān)及其工作人員為納稅人提供納稅服務(wù)收取費用或者增加納稅人負擔的,由主管機關(guān)或者監察機關(guān)根據情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第二十七條 違反本辦法規定,有關(guān)部門(mén)和單位不履行稅收協(xié)助義務(wù)或者不提供涉稅信息的,由主管機關(guān)或者監察機關(guān)責令改正,并根據情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

第二十八條 違反本辦法規定,稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門(mén)和單位及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途的,由主管機關(guān)或者監察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第二十九條 稅務(wù)機關(guān)代征的各項非稅收入的保障活動(dòng),參照本辦法執行。

第三十條 本辦法自2016年8月12日起施行。

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