天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅怎么核定(2023年最新政策)

本文針對企業(yè)咨詢(xún)2023年天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅的最新政策做個(gè)介紹，按照《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理辦法》規定，大部分地區取消核定征收改為查賬征收。但是目前市面上有湖北、江蘇、湖南、山東、河南、安徽、四川、重慶、安徽、天津等個(gè)體戶(hù)園區均可支持個(gè)稅核定征收的政策，其中個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收，(1)定額定率征收:主要面向個(gè)體戶(hù),直接核定所得稅額。(2)核定應稅所得率征收:主要面向一般納稅人,按照收入總額或成本費用等項目的實(shí)際發(fā)生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種征收方式。接下來(lái)，小美熊財稅小編就給大家詳細介紹下關(guān)于天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅怎么核定相關(guān)知識，供大家參考：

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅事項名稱(chēng)】

天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅（個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、小規模納稅人）,目前上海已經(jīng)全面暫停核定征收，一般納稅人企業(yè)所得稅都必須用查賬征收來(lái)進(jìn)行繳納，但是上海園區暫停，并沒(méi)有影響到其他園區，現在很多地方園區也都是可以申請核定征收的，小美熊提供個(gè)人所得稅園區核定服務(wù)，園區個(gè)人所得稅負核定低至0.5%，享受減半征收政策，有需要趕緊咨詢(xún)吧！

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【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅申請條件】

（一）采用定期定額征收方式

規模較小，達不到《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，可以采用定期定額征收方式。

1.采用定期定額征收方式的，其應納稅額的計算公式如下：

應納稅額=核定收入總額×核定征收率

核定收入總額為不含增值稅收入額。

2.核定征收率標準按《個(gè)人所得稅核定征收率表》執行。

（二）采用核定應稅所得率征收方式

不符合查賬征收個(gè)人所得稅條件，且不符合上述定期定額征收條件的納稅人，可采用應稅所得率征收方式。

1.實(shí)行核定應稅所得率征收個(gè)人所得稅的，應納稅所得額的計算公式如下:

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

應納稅額=應納稅所得額×個(gè)人所得稅稅率-速算扣除數

2.應稅所得率的標準按《個(gè)人所得稅核定應稅所得率表》執行。

3.經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項目是否單獨核算，均應根據其主營(yíng)項目確定其適用的應稅所得率。

溫馨提示：個(gè)體核定征收找小美熊財稅，個(gè)體戶(hù)個(gè)稅減半征收，個(gè)人所得稅核定低至0.5%，有專(zhuān)人專(zhuān)辦，無(wú)需本人到場(chǎng)↓↓↓，具體政策詳詢(xún)右側在線(xiàn)顧問(wèn)老師！咨詢(xún)電話(huà)：18937118976

【2023年個(gè)體工商戶(hù)到底要交哪些稅？】

1、增值稅:小規模納稅人月開(kāi)普票不超過(guò)10萬(wàn)，季度不超過(guò)30萬(wàn)，是免征增值稅的。季度超30萬(wàn)，按1％收取，開(kāi)專(zhuān)票也是1％收增值稅。

2、附加稅:也就是基于增值稅征收的，小規模納稅人附加稅還可享受減半征收政策。減半后附加稅0.06％。

3、個(gè)人所得稅:分為查賬征收和核定征收兩種情況

（1）查賬征收:根據你的收入減去成本和費用，然后結合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅稅率表，稅率3％-45％。

（2）核定征收:定期定額，定銷(xiāo)售額，個(gè)稅稅率0.5％。

最后告訴你一個(gè)秘密，2023年天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅一個(gè)季度開(kāi)24萬(wàn)內，一年開(kāi)96萬(wàn)，稅率0％；年開(kāi)票470萬(wàn)之內，總稅率1.56％。

開(kāi)票類(lèi)型:普票、專(zhuān)票均可，零星工程、建材、貨運、建筑、安裝、咨詢(xún)服務(wù)、勞務(wù)、材料、機械租賃、五金配件，廣告設計、裝飾幾乎全行業(yè)可開(kāi)，影視行業(yè)除外。

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅辦理材料】

 

1、《稅務(wù)行政許可申請表》

2、個(gè)體工商戶(hù)定額核定申請表

3、申請變更納稅定額的相關(guān)證明材料

4、委托代理人辦理的還需提供代理委托書(shū)

5.房地產(chǎn)企業(yè)應當按照有關(guān)文件要求報稅的其他材料。核定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據納稅人的情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品進(jìn)行核定，然后按照稅法規定的稅率征稅的征收方式。

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅辦理地點(diǎn)】

1.可通過(guò)天津市稅務(wù)局各縣區局辦稅服務(wù)廳、天津市電子稅務(wù)局辦理

2.此事項可省內、同城通辦。

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅辦理時(shí)間】

總局規定時(shí)間：即時(shí)辦結

河南承諾時(shí)間：即時(shí)辦結

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅聯(lián)系電話(huà)】

咨詢(xún)電話(huà)：18937118976

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅辦理流程】

納稅人通過(guò)“國家稅務(wù)總局省電子稅務(wù)局”即可申請辦理。具體操作步驟如下：

1、登錄，以企業(yè)身份登錄國家稅務(wù)總局省電子稅務(wù)局。

2、進(jìn)入核定管理，選擇“我要辦稅——核定管理——定期定額戶(hù)申請核定及調整定額”。

3、填寫(xiě)申請表、進(jìn)入定期定額戶(hù)定額核定申請界面，根據自身經(jīng)營(yíng)情況填寫(xiě)相關(guān)信息（帶*為必填項目），填寫(xiě)完整后點(diǎn)擊“提交”即提交成功。

4、查看辦理進(jìn)度，提交成功后，可在“我要查詢(xún)——辦稅進(jìn)度及結果信息查詢(xún)”內查詢(xún)進(jìn)度，若進(jìn)入流轉辦理環(huán)節即為申請成功，如稅管員要求補充或修改信息則重新補充提交即可。

注：（一）納稅人應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內，填好該表并報送主管稅務(wù)機關(guān)?！镀髽I(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機關(guān)和縣稅務(wù)機關(guān)各執一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執行。主管稅務(wù)機關(guān)還可根據實(shí)際工作需要，適當增加聯(lián)次備用。

（二）主管稅務(wù)機關(guān)應在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內，分類(lèi)逐戶(hù)審查核實(shí)，提出鑒定意見(jiàn)，并報縣稅務(wù)機關(guān)復核、認定。

（三）縣稅務(wù)機關(guān)應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個(gè)工作日內，完成復核、認定工作。
 

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納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規定期限內填列、報送的，稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送，按上述程序進(jìn)行復核認定。

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅設定依據】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》（中華人民共和國主席令第49號）

第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅額：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；

（三）擅自銷(xiāo)毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的。

稅務(wù)機關(guān)核定應納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規定。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權轉讓所得個(gè)人所得稅計稅依據核定問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第27號）全文。

3.《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）

第二十三條定期定額戶(hù)對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書(shū)》之日起30日內向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說(shuō)明其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況的證據，主管稅務(wù)機關(guān)應當自接到申請之日起30日內書(shū)面答復。定期定額戶(hù)也可以按照法律、行政法規的規定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。定期定額戶(hù)在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書(shū)或人民法院判決書(shū)前，仍按原定額繳納稅款。

【天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅納稅人注意事項】

1.定期定額核定，也就是稅務(wù)局給你核定一個(gè)稅率，比如1%，那么個(gè)稅就是按照1%繳納，又或者給你核定一個(gè)稅費，比如500元一個(gè)月，你交完了這500元這個(gè)月就完稅了，這個(gè)主要用于外面的一些小商店，小飯店，服裝店等等，因為它沒(méi)有沒(méi)有辦法記賬，也不需要開(kāi)票，收款又是用支付寶這樣的個(gè)人賬戶(hù)收款，很難查，所以核定稅費是便捷的，針對稅務(wù)也好征管，針對個(gè)人來(lái)講也方便。

2.定期定率征收：也就是稅務(wù)給企業(yè)核定一個(gè)行業(yè)利潤率，通常5%-30%，然后通過(guò)行業(yè)利潤率，速算扣除數來(lái)計算個(gè)稅，個(gè)稅核定在0.5-2.1%左右。

目前一般納稅人核定征收已經(jīng)全面取消了，只有小規模納稅人還能繼續享受核定，小規模納稅人個(gè)人獨資企業(yè)，年開(kāi)票不超過(guò)500萬(wàn)，要注意的幾個(gè)問(wèn)題。

（一）核定征收的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)一般應在每年第一個(gè)季度內完成重新鑒定工作；

（二）新設立的企業(yè)，第一個(gè)納稅年度的征收方式不得事先鑒定為核定征收；

（三）查帳征收的企業(yè)（不含上年新設立的企業(yè)），征收方式不再鑒定為核定征收。

3.個(gè)體戶(hù)核定征收，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=收益*應稅所得率*稅率快速計算扣除數。年度應納稅額低于3萬(wàn)元，稅率為5%，快速扣除數0；年度應納稅額大于3萬(wàn)元，低于9萬(wàn)元，稅率10%，快速扣除數1500元；年度應納稅額大于9萬(wàn)元，低于30萬(wàn)元，稅率20%，快速扣除數10500元；年度應納稅額大于30萬(wàn)元，低于50萬(wàn)元，稅率30%，快速扣除數40500元；年度應納稅額大于50萬(wàn)元，稅率35%，快速扣除數65500元。

天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅怎么算

（一）核定應稅所得率的計算公式

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率，或者應納稅所得額=成本費用支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率

應納個(gè)人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（二）核定征收率的計算公式

應納個(gè)人所得稅=收入總額×征收率

（三）上述計算公式中的收入總額為不含稅收入額；合伙企業(yè)應當再按照分配比例，確定個(gè)人合伙人的應納稅所得額；納稅人經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，應當根據其主營(yíng)業(yè)務(wù)確定適用的應稅所得率。

大額個(gè)體工商戶(hù)核定征收政策：月100萬(wàn)、年500萬(wàn)以?xún)鹊男∥⑵髽I(yè)，專(zhuān)普不限。增值稅1%，個(gè)稅核定征收0.5-0.75%，企業(yè)所得稅0，分紅稅0。河北，天津，石家莊，浙江和深圳、荊州等園區中部分地區個(gè)稅最低可以核定為0.5%

舉例，我們現在注冊的個(gè)體戶(hù)就是核定征收，個(gè)稅核定到0.5%，個(gè)體戶(hù)一年營(yíng)收450萬(wàn)，綜合稅負1.56%（增值稅1%，附加稅減半0.06%，個(gè)稅0.5%）。計算如下：

個(gè)稅0.5%×450萬(wàn)=2.25萬(wàn)

增值稅1%×450萬(wàn)=4.5萬(wàn)

附加稅：450萬(wàn)×0.06%=0.27萬(wàn)

一家個(gè)體戶(hù)年營(yíng)收450萬(wàn)，稅費合計：4.5+2.25+0.27=7.02萬(wàn)。（注意：個(gè)體工商戶(hù)沒(méi)有企業(yè)所得稅和分紅稅）

天津經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅常見(jiàn)問(wèn)答

問(wèn)：我是個(gè)體工商戶(hù)，能否辦理定期定額征收？

答：根據《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號），

“符合下列情形之一的個(gè)體工商戶(hù)，應當設置復式賬：

（一）注冊資金在20萬(wàn)元以上的。

（二）銷(xiāo)售增值稅應稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的。

（三）省稅務(wù)機關(guān)確定應設置復式賬的其他情形。”

根據《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理辦法》，目前，定期定額管理只適用于達不到以上建賬標準的個(gè)體工商戶(hù)。另外需注意，按相關(guān)法律法規規定應準確核算，不得核定征收的個(gè)體工商戶(hù)也不適用定期定額管理。

問(wèn)：我辦理了定期定額征收，是否還需要申報？

答：需要區分情形，依照法律、行政法規的規定，定期定額戶(hù)負有納稅申報義務(wù)。

實(shí)行簡(jiǎn)易申報的定期定額戶(hù)，應當在稅務(wù)機關(guān)規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續。

定期定額戶(hù)發(fā)生下列情形，應當向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：

1.定額與發(fā)票開(kāi)具金額或稅控收款機記錄數據比對后，超過(guò)定額的經(jīng)營(yíng)額、所得額所應繳納的稅款；

2.在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應繳納的稅款。

2023年最新稅負率表匯總：

這里還需要注意的是，鄭州公司個(gè)體戶(hù)注冊之后，根據《稅務(wù)登記管理辦法》規定，需要企業(yè)在拿到營(yíng)業(yè)執照之日起，30個(gè)工作日內辦理稅務(wù)登記，否則公司容易被列入“非正常戶(hù)”，話(huà)說(shuō)這里，注冊完公司之后，還需要辦理稅務(wù)登記，屆時(shí)公司需要一名專(zhuān)業(yè)的會(huì )計，如果公司新成立，還沒(méi)有聘請會(huì )計的話(huà)，你會(huì )選擇代理記賬，還是招聘會(huì )計呢？

委托鄭州小美熊財稅，個(gè)體戶(hù)代理記賬只需800元一年，公司代理記賬費用只需200元一個(gè)月，如果你覺(jué)得貴？咱們先來(lái)算個(gè)賬：假設企業(yè)招聘一名會(huì )計，月工資按照3000元計算的話(huà)，一年支出費用就是36000元，而企業(yè)委托代理記賬記賬一年也就是2400元。一年下來(lái)，足足節省支出33600元，代理記賬費用還不足會(huì )計一年工資的零頭，卻可以為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)，可靠的工商財稅服務(wù)。為企業(yè)合規經(jīng)營(yíng)保駕護航。

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