小規模納稅人所得稅申報表填寫(xiě)指南【全】

　　小規模納稅人所得稅申報表怎么填，今天小美熊的專(zhuān)業(yè)會(huì )計給大家手把手的整理了相關(guān)知識點(diǎn)，希望可以幫助大家快速準確的辦理業(yè)務(wù)，0差錯，其中小規模納稅人所得稅申報一般是季報，報表是季報A表，如果所得稅是定額的話(huà)，就要報季報B表。不需要報《現金流量表》和那個(gè)《匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》下面先給大家整理下小規模納稅人所得稅申報表（B類(lèi)）的填報流程：

　　一、小規模納稅人所得稅申報表（B類(lèi)），是經(jīng)過(guò)稅務(wù)局鑒定核準，實(shí)行核定應稅所得率方式的納稅人申報繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用適用的。

　　二、小規模納稅人所得稅申報表具體填報流程如下：

　　1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。一季度為1月1日到3月31日，二季度為4月1日至6月30日，三季度為7月1日至9月30日，四季度為10月1日至12月31日，年度中間開(kāi)業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日，次月(季)度起按正常情況填報。企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時(shí)，所屬期為申報年度的1月1日至12月31日，申報年度匯算清繳表時(shí)，仍需要做第四季度的季度申報表。

　　2、“納稅人名稱(chēng)”和“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證上載明的納稅人名稱(chēng)和稅務(wù)識別號（15位數字）填寫(xiě)，目前實(shí)際填報時(shí)納稅人識別號和納稅人名稱(chēng)都是稅務(wù)主管部門(mén)后臺直接核定的，只需要初次申報時(shí)核對一下是否正確，無(wú)需納稅人填寫(xiě)。

　　3、申報表第1行至第6行由“按收入總額核定應納稅所得額”的納稅人填寫(xiě)。

　　A、第1行“收入總額”：填寫(xiě)本年度累計取得的各項收入金額。

　　B、第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規定的其他不征稅收入。

　　C、第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。

　　D、第4行“應稅收入額”：根據相關(guān)行次計算填報。第4行=第1行-2行-3行。

　　E、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率。

　　F、第6行“應納稅所得額”：根據相關(guān)行計算填報。第6行=第4行×5行。

　　G、本表第7行至第9行由“按成本費用核定應納稅所得額”的納稅人填報。第7行“成本費用總額”：填寫(xiě)本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。

　　H、第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率。

　　I、第9行“應納稅所得額”：根據相關(guān)行次計算填報。第9行=第7行÷（1-第8行“應稅所得率”）×第8行。

　　J、第10行“稅率”：填寫(xiě)企業(yè)所得稅法規定的25%稅率。

　　K、第11行“應納所得稅額”：

　?。?）按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。

　?。?）按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。

　　L、第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。根據財稅發(fā)[2015]34號文件規定，上一納稅年度應納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元），預繳時(shí)累計應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，填報本表第6行或第9行“應納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元），預繳時(shí)累計應納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，以及上一納稅年度應納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，填報本表第6行或第9行“應納稅所得額”與5%的乘積。

　　M、第13行“已預繳所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。

　　N、第14行“應補（退）所得稅額”：根據相關(guān)行計算填報。第14行=第11行-12行-13行。當第14行≤0時(shí)，本行填0。

　　O、“稅務(wù)機關(guān)核定應納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定本期應當繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數額）。

　　附、表內各項數據的邏輯關(guān)系：

　　1、第4行=第1行-第2行-第3行。

　　2、第6行=第4行×第5行。

　　3、第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。

　　4、第11行=第6行（或第9行）×第10行。

　　5、第14行=第11行-第12行-第13行。當第14行≤0時(shí)，本行填0。

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