鄭州出口退稅賬務(wù)處理知識，你該了解這些？

鄭州外貿企業(yè)通常會(huì )涉及到出口退稅業(yè)務(wù)，今天小美熊會(huì )計小編給大家分享下鄭州出口退稅賬務(wù)處理知識，更多關(guān)于鄭州出口退稅怎么辦？出口退稅申報流程操作知識，請咨詢(xún)網(wǎng)站在線(xiàn)顧問(wèn)老師。

鄭州出口退稅賬務(wù)處理知識：

1.外貿企業(yè)采購貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分錄如下：

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：應付賬款等

2.結轉銷(xiāo)售貨物的成本，分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3.征退稅差轉成本，分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出

4.確認外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，記賬匯率建議使用出口當月第一個(gè)工作日的人民幣匯率中間價(jià)，分錄如下：

借：應收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5.計提出口退稅出口退稅：

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

注：2018年7月31日后出口的，增值稅退稅率包括16%、15%、13%、10%(國際、港澳臺與航天運輸等)、9%、6%(研發(fā)設計等)、5%、3%(從小規模企業(yè)購入)八檔。

6.收到退稅款，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

注釋1、增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專(zhuān)欄。其中：

“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額;

“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規定退回的增值稅額;

“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。

注釋2、財會(huì )[2016]22號第4條出口退稅的賬務(wù)處理規定：未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，借記“應收出口退稅款”科目，貸記“應交稅費-應交增值稅(出口退稅)”科目，收到出口退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅款”科目;退稅額低于購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)”科目。

注釋3、賬務(wù)處理分錄二級科目的設置，主要是為了核算清晰，企業(yè)可根據實(shí)際情況設置!

綜上所述，以上就是小美熊會(huì )計小編給大家分享的關(guān)于鄭州出口退稅賬務(wù)處理知識，更多不明白的大家可以免費咨詢(xún)網(wǎng)站在線(xiàn)顧問(wèn)老師。

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